随着市场经济的发展，股权转让已成为企业资本运作的重要手段。在股权转让过程中，涉及多种税费，其中部分税费是按实际发生额计算的。本文将围绕这一主题，详细解析股权转让税费中哪些是按实际发生额计算的，以期为读者提供有益的参考。<

一、印花税

印花税是股权转让过程中必须缴纳的一种税费，按照实际发生额的万分之五计算。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，股权转让合同应缴纳印花税。印花税的计算公式为：印花税=股权转让金额×0.05%。

二、企业所得税

企业所得税是股权转让过程中涉及的主要税费之一，按照实际发生额的25%计算。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业转让股权所得应计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。企业所得税的计算公式为：企业所得税=股权转让所得×25%。

三、个人所得税

个人所得税是股权转让过程中个人股东应缴纳的税费，按照实际发生额的20%计算。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人转让股权所得应计入综合所得，依法缴纳个人所得税。个人所得税的计算公式为：个人所得税=股权转让所得×20%。

四、增值税

增值税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的6%计算。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，股权转让应缴纳增值税。增值税的计算公式为：增值税=股权转让金额×6%。

五、土地增值税

土地增值税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的30%-60%计算。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让土地使用权及地上建筑物应缴纳土地增值税。土地增值税的计算公式为：土地增值税=（股权转让金额-土地成本）×税率。

六、契税

契税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的3%-5%计算。根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，转让土地使用权及地上建筑物应缴纳契税。契税的计算公式为：契税=股权转让金额×税率。

七、营业税

营业税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的5%计算。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，转让无形资产应缴纳营业税。营业税的计算公式为：营业税=股权转让金额×5%。

八、城市维护建设税

城市维护建设税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的7%计算。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，转让土地使用权及地上建筑物应缴纳城市维护建设税。城市维护建设税的计算公式为：城市维护建设税=股权转让金额×7%。

九、教育费附加

教育费附加是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的3%计算。根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》规定，转让土地使用权及地上建筑物应缴纳教育费附加。教育费附加的计算公式为：教育费附加=股权转让金额×3%。

十、地方教育附加

地方教育附加是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的2%计算。根据《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》规定，转让土地使用权及地上建筑物应缴纳地方教育附加。地方教育附加的计算公式为：地方教育附加=股权转让金额×2%。

十一、房产税

房产税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的1.2%计算。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，转让房产应缴纳房产税。房产税的计算公式为：房产税=股权转让金额×1.2%。

十二、土地使用税

土地使用税是股权转让过程中涉及的一种税费，按照实际发生额的1.5%计算。根据《中华人民共和国土地使用税暂行条例》规定，转让土地使用权应缴纳土地使用税。土地使用税的计算公式为：土地使用税=股权转让金额×1.5%。

股权转让税费中，印花税、企业所得税、个人所得税、增值税、土地增值税、契税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税等税费是按实际发生额计算的。这些税费的计算方法和税率在不同地区和不同情况下可能有所不同，具体计算时应以当地税务机关的规定为准。

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