股权转让时如何确认计税基础？

一、了解股权转让的基本概念<

股权转让是指股东将其所持有的公司股份全部或部分转让给其他股东或非股东的行为。在股权转让过程中，确认计税基础是至关重要的，它直接关系到股权转让的税负。

二、计税基础的定义

计税基础是指在计算股权转让所得时，用以确定应纳税所得额的基础。根据我国税法规定，股权转让的计税基础包括原值和合理费用两部分。

三、原值的确定

1. 股权转让的原值是指股东取得该股权所支付的全部对价。包括购买股票的价款、支付的中介费、税费等。

2. 如果股东取得股权时支付了对价，但未实际支付，则应按照实际支付的对价确定原值。

3. 如果股东取得股权时未支付对价，则应按照公允价值确定原值。

四、合理费用的确定

1. 合理费用是指在取得股权过程中发生的与取得股权直接相关的费用，如中介费、评估费、律师费等。

2. 合理费用的确定应以实际发生为准，如无实际发生，则不得计入计税基础。

3. 合理费用应与取得股权直接相关，如与取得股权无关的费用，不得计入计税基础。

五、长期股权投资的计税基础

1. 对于长期股权投资，其计税基础为取得长期股权投资时支付的全部对价。

2. 如果长期股权投资在持有期间发生了损益调整，则应相应调整计税基础。

3. 长期股权投资转让时，其计税基础为调整后的计税基础。

六、非上市公司的计税基础

1. 对于非上市公司，其计税基础为取得股权时支付的公允价值。

2. 如果非上市公司在持有期间发生了损益调整，则应相应调整计税基础。

3. 非上市公司转让股权时，其计税基础为调整后的计税基础。

七、股权转让所得的计算

1. 股权转让所得=股权转让收入-计税基础-合理费用。

2. 股权转让所得应按照税法规定计算应纳税所得额。

3. 股权转让所得应缴纳企业所得税。

上海加喜财税公司（公司转让平台：https://www.zhuanzhizhao.com）对股权转让时如何确认计税基础的服务见解如下：

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